הגירה לקנדה בהחלט יכולה להיות כל מה שחלמתם עליו, אולם יוקר המחיה ונטל המס הכולל יהיו דומים ולעיתים אף גבוהים יותר מישראל. לכן, חשוב להכיר את מערכת המס ואת ההבדלים בין הפרובינציות השונות מוקדם ככל הניתן כדי למקסם את הזכויות שלכם ולבצע אופטימיזציית מס עם המעבר.
מס הכנסה - פדרלי ופרובינציאלי
בשונה מישראל, ובדומה לארה"ב, המסים בקנדה נקבעים גם ברמה הפדרלית וגם ברמה הפרובינציאלית (רמת המחוזות). לכן, על אותה הכנסה בדיוק שיעור המס הכולל שתשלמו יכול להיות גבוה או נמוך יותר, בתלות בפרובינציה שתבחרו להתיישב בה. ההבדלים כפי שתראו, יכולים להיות משמעותיים מאד.
בשל כך, בחלק לא מבוטל מהפרובינציות שיעור המס הכולל על ההכנסה יכול להיות אף גבוה יותר מישראל. לדוגמה, שיעורי המס השולי המקסימלי המשולב (פדרלי ופרובינציאלי), נכון לשנת 2026:
- אונטריו: 53.5%
- קולומביה הבריטית: 53.5%
- קוויבק: 53.3%
- אלברטה: 48%
אמנה למניעת כפל מס בין קנדה לישראל
ברגע שאתם הופכים לתושבי מס בקנדה, תצטרכו לדווח על ההכנסות שלכם מכל העולם לרשות המס הקנדית. זה כולל כמובן גם הכנסות שהופקו בישראל או שמתקבלות מגופים בישראל. יחד עם זאת, עצם זה שתדווחו על ההכנסה הזו לא אומר שבהכרח תשלמו מסים נוספים בקנדה עבור אותה הכנסה.
לשם כך יכולה לסייע לכם אמנת המס בין ישראל לקנדה. למעשה, האמנה יכולה להיות שימושית במיוחד במספר מצבים, וביניהם לצורך הסדרת תשלומי המס עבור רווחי הון ממכירת נכסים בישראל, קצבאות ופנסיות ועוד.
מס רווחי הון ומנגנון Step Up
בקנדה רק 50% מסכום רווח ההון (רווח ממכירת נכס) חייב במס, אך זאת בשיעור המס השולי שלכם ולא בשיעור מס קבוע (25%) כמו שנהוג בישראל.
מס רווחי הון בקנדה יחול גם על נכסים ברשותכם שנשארו בישראל, כמו נדל"ן, ניירות ערך או השקעות אחרות. החדשות הטובות הן שאמנת המס שבין ישראל לקנדה (סעיף 13 לאמנה) מאפשרת לכם לבחור כך שרווח ההון יחושב כהפרש שבין העלות לבין שווי השוק של הנכס הנמכר במועד הפיכתכם לתושבי מס בקנדה (מנגנון step up). מדובר בסעיף חשוב מאד כי הוא פותר פוטנציאל לכפל מס שיכול להיווצר בגלל הוראות מס יציאה בישראל. חשוב: מומלץ לתעד או לבסס מראש את שווי השוק של הנכסים הללו בסמוך לרילוקיישן שלכם.
מכירת בית המגורים שלכם בקנדה תהיה פטורה ממס במקרים רבים, בכפוף לחריגים ותנאים (כגון זה שהבית אכן שימש אתכם למגורים משך כל השנים).
מס ירושה ומס עיזבון
בקנדה אין מס על ירושות, מתנות או מס עושר. יחד עם זאת, בעת פטירתו של אדם רואים את הנכסים שלו כאילו נמכרו יום לפני פטירתו במחיר שוק, ועל כן עשויה להיות חבות במס רווחי הון של העיזבון במצב כזה. מעין מס יציאה במקרה של פטירה.
מיסוי מניות ואופציות שהתקבלו בישראל
אם קיבלתם אופציות 102 מהמעסיק הישראלי, הרי שבישראל ארוע המס (הרגע שבו תצטרכו לשלם מס) נדחה עד למועד המכירה בפועל של המניה. בקנדה לעומת זאת, יש ארוע מס כבר במועד ההמרה של האופציה למניה - כלומר במועד רכישת המניה עצמה. עקרונית, זה נכון גם לגבי חברות פרטיות שאין להן שווי שוק ושהמניות שלהן אינן רשומות למסחר. מעבר לכך, במועד המימוש, יראו בשווי המניה (בניכוי מחיר המימוש) כהכנסת עבודה לכל דבר ולא כרווח הון - ויחייבו אותו במס השולי שלכם בקנדה (Ordinary Income). רק עליית הערך שמעבר לנקודת הזמן הזו תמוסה כרווח הון בקנדה.
במקביל, אם מדובר באופציה שהוענקה בישראל, הרי שהנאמן הישראלי שלכם ינכה מס במקור מכל הרווח רק במועד המכירה של המניה עצמה. כלומר תמסה את האופציות לפי מועד וכללים אחרים מאלו שבקנדה. חוסר הסנכרון הזה מקשה מאוד על שימוש במנגנון של "זיכוי מס זר", וגורם ללא מעט ישראלים לשלם מס כפול על אותו רווח בדיוק.
מיסוי פנסיה וקצבה שמתקבלת מישראל בקנדה
על פי אמנת המס שבין קנדה לישראל (סעיף 17 לאמנה), בהנחה שמדובר בתושב לצרכי מס בקנדה שמקבל פנסיה ישראלית, שתי המדינות יכולות עקרונית למסות את ההכנסה הזו. במקרה כזה אם נוצר מצב של כפל מס, קנדה אמורה לאפשר לכם לקזז את המס הישראלי מהמס שצריך לשלם על אותה הקצבה בקנדה (סעיף 19 לאמנה), ובלבד שהמס שנוכה בישראל אינו גבוה מ-15%.
שימו לב, אם על הקצבה בישראל מנכים מס אפקטיבי בשיעור שעולה על 15% מאותה קצבה, אפשר וצריך לפעול כדי להקטין את שיעור הניכוי גם בישראל, על פי הוראות האמנה.
אמנת ביטוח סוציאלי בין ישראל לקנדה
בין ישראל לקנדה קיימת אמנת ביטחון סוציאלי (המחריגה את מחוז קוויבק). האמנה מסדירה בעיקר את מניעת תשלום הכפל של דמי ביטוח ואת מעמדם של עובדים שנשלחים לתקופה קצובה (posted workers), ובמקרים מסוימים מאפשרת שמירה על רצף זכויות. עם זאת, היקף האמנה מוגבל, ולכן חשוב לבחון את מעמדכם בביטוח הלאומי בישראל (לרבות אפשרות לניתוק תושבות) עוד לפני המעבר, כדי להימנע מתשלומי כפל מיותרים.