ויזת הנוודים הדיגיטליים בספרד (digital nomad visa, teleworker visa) נכנסה לתוקף בינואר 2023, וכיום ניתן לפנות לשגרירות ספרד ישירות מישראל ולהגיש בקשות להנפקתה. היתרון העיקרי: הויזה מאפשרת גם למי שעובד מרחוק עבור מעסיק ישראלי לעשות רילוקיישן לספרד.
המסלול התווסף כחלק מחוק הסטרטאפים, במטרה למשוך יזמים וחברות הייטק לפעול בספרד. לאחר קבלתה הויזה תהיה בתוקף לשנה, אך ניתן יהיה להאריך אותה ולקבל באמצעותה אישור תושבות למשך 3 שנים, ובהמשך לשנתים נוספות. בתום התקופה ניתן להגיש בקשה לאישור תושבות קבע בספרד.
מי זכאי לויזת נוודים דיגיטליים בספרד?
ככלל, הויזה מתאימה למי שמעוניין ברילוקיישן או הגירה לספרד אך אין לו אזרחות אירופאית והעבודה שלו היא מול מעסיק שאינו זר. לפיכך, הויזה מתאימה בעיקר עבור:
- מי שיכול לעבוד מרחוק עבור מעסיק שהוא חברה ישראלית או זרה
- פרילנסרים אשר 80% או יותר מההכנסה שלהם היא מלקוחות שאינם ספרדים
קביעת תושבות מס לאחר רילוקיישן לספרד
תושבות מס בספרד נקבע גם באמצעות "מבחן ימים" וגם מעיין מבחן "מרכז חיים". לפי מבחן הימים הספרדי, אם הייתם בספרד יותר מ-183 יום בשנת מס, ספרד תראה בכם כתושבי מס (PIT) במדינה ותצטרכו לדווח ולשלם מס על הכנסותיכם מכל העולם, לרבות מישראל.
בנוסף, ספרד מיישמת שני מבחנים נוספים לקביעת תושבות מס, מעיין מבחנים למרכז החיים שלכם. המבחנים הללו גוברים על מבחני הימים, כך שבהתקיים אחד מהם אתם תחשבו לתושבי מס גם אם הייתם בספרד פחות מ-183 יום:
- (א) מבחן האינטרסים הכלכליים - האינטרס הכלכלי העיקרי שלכם הוא בספרד.
- (ב) מבחן התא המשפחתי - בן/בת הזוג שלכם וכן ילדיכם (מתחת לגיל 18) הם תושבי ספרד.
שימו לב, כל עוד לא ניתקם את תושבות המס בישראל, תצטרכו להגיש דוח מס שנתי ולהשלים את המס הנדרש בישראל, מעבר למס שישולם בספרד. בכך כל יתרון מס שתשיגו בספרד עשוי להפוך חסר משמעות בפועל.
דוגמה חיה לאופן שבו נבחנים מבחני התושבות הספרדיים בפועל - כולל מבחן 183 הימים ומבחן התא המשפחתי - עולה מפרשת המס של הזמרת שאקירה, שבה קבע בית המשפט הספרדי כי לא הייתה תושבת מס בספרד. קראו על פרשת שאקירה וההשוואה לפרשת בר רפאלי »
קריאה נוספת: איך לנתק תושבות במס הכנסה »
המס על הכנסות עבודה בספרד
מערכת המס בספרד שונה ממערכת המס בישראל במספר מישורים. ברמה הארצית, הכנסת עבודה ממוסה בדומה לישראל במדרגות מס המגיעות עד 47%. הכנסה מהשקעות פאסיביות (ריבית, דיבידנד, הכנסות מדמי שכירות, רווחי הון) ממוסה גם היא בשיעורי מס פרוגרסיביים בין 19% ל-30% (המדרגה העליונה בת 30% חלה על הכנסות חיסכון מעל 300,000 EUR), נכון לשנת 2025.
בשונה מישראל, בספרד ישנה גם חלוקה אזורית, כך שלכל קהילה אוטונומית בספרד (כגון קטלוניה, אנדלוסיה) יש סמכות להטיל מיסים משלה. שיעורי המס יכולים להיות שונים מאד בין אזור לאזור.
חוק בקהאם המעודכן - הטבות מס לתושבים חדשים
חוק בקהאם הוא הגרסה הספרדית לחוק מילצ'ן בישראל המיועד לעולים חדשים ותושבים חוזרים ותיק. החוק הספרדי נקרא כך כי בזמנו דיוויד בקהאם היה אחד התושבים הראשונים שזכו ליהנות ממנו.
החוק המעודכן הוא כלי מעולה לתכנון מס לגיטימי, במקרים המתאימים: החוק מאפשר לכם להיחשב כ"תושבי חוץ" לצורכי מס במשך שש שנים, ובכך להחליף את מדרגות המס הרגילות והגבוהות של ספרד. במקומן, תשלמו מס אחיד מופחת של 24% בלבד על הכנסות העבודה שלכם (עד תקרה של 600 אלף יורו בשנה, ומעבר לה 48%). היתרון הענק לישראלים? כל עוד אתם תחת החוק, ספרד לא תמסה את הכנסות הפסיביות שלכם מחוץ למדינה - המשמעות היא 0% מס ספרדי על דירות שמושכרות בישראל, דיבידנדים או רווחי הון שמקורם מחוץ לספרד.
החוק, שבעבר היה חסום בפני עובדים מרחוק, פתוח כיום באופן מלא לנוודים דיגיטליים ופרילנסרים, בתנאי שלא הייתם תושבי מס בספרד בחמש השנים האחרונות. בנוסף, רפורמה חדשה הרחיבה את ההטבה גם לבני זוג וילדים מתחת לגיל 25 של המבקש העיקרי, כך שגם הם נהנים מפטור מלא על נכסיהם מחוץ למדינה.
שימו לב: מכיוון שחוק בקהאם מגדיר אתכם רשמית כ"תושבי חוץ לצורכי מס" בספרד המשמעות היא שלא תוכלו להחשב כתושבי מס ספרדיים לצורך הפעלת האמנה למניעת כפל מס בין ישראל לספרד, למשל לשם הקטנת ניכויי מס במקור בעת העברת תשלומים. במקרים אלו, בהעדר אפשרות להסתמך על אמנת המס, הוכחת ניתוק תושבות מלא מישראל והעדר מרכז חיים בישראל יהיה חשוב במיוחד.
מס עושר ומסים נוספים בספרד
ספרד עשויה לחייב אתכם לשלם מס נוסף וייחודי שאינו קיים בישראל - מס רכוש (impuesto sobre el patrimonio). המס מוטל בשיעור שבין 0.2%-3.5% וצריך לשלם אותו מדי שנה לגבי שווי הנכסים שלכם בכל העולם. אולם, בתלות באזור הספציפי שתבחרו לגור בו בספרד, אתם עשויים להיות בפועל פטורים לחלוטין מתשלום המס. כך למשל מדריד ואנדלוסיה, מעניקות הנחה של 100% על מס העושר האזורי. שימו לב שבמקביל בספרד הונהג גם "מס סולידריות" ארצי בשיעור של עד 3.5% משווי הנכסים שלכם (ITSGF). החדשות הטובות הן שהוא חל רק על שווי נכסים נטו - ומעל 3 מיליון EUR.
מס ירושה ומתנות בספרד
בשונה מישראל, בספרד גם קיים מס ירושה (ומס מתנות) שחל על כל נכס או סכום כסף שעובר אליכם. המערכת הספרדית בנויה בשתי קומות: המדינה היא שקובעת את המס הבסיסי ואת מנגנון החישוב שלו (שעולה ככל ששווי הירושה גבוה יותר), אבל במקביל לכל מחוז בספרד יש את האוטונומיה להחליט להעניק הנחות ופטורים מהמס הזה לתושבי המחוז. כך לדוגמה, ישראלים שיתגוררו במדריד יהנו מהנחה של עד 99% מהמס, זאת בניגוד למי שבוחר לגור בברצלונה (קטלוניה) שהפטור שלה מחושב אחרת, והמס עלול להיות גבוה מאוד.
לסיכום, גובה מס הירושה שתשלמו תלוי בשני דברים עיקריים: מהי קרבת המשפחה שלכם למנוח, ובאיזה מחוז בספרד אתם גרים או שבו נמצא הנכס.
ביטוח לאומי (Seguridad Social) בעת רילוקיישן לספרד
בשונה ממדינות רבות באירופה, לישראל אין אמנת ביטוח סוציאלי עם ספרד. המשמעות כפולה: מחד, אין רצף ביטוחי שנדרש כדי לקבל קצבאות מסוימות; ומאידך, אין מנגנון שמונע תשלום כפל דמי ביטוח לשתי המדינות במקביל, ולא ניתן לקזז דמי ביטוח ששולמו בספרד כנגד החבות בישראל (או להפך).
בספרד עצמה, שכירים משלמים דמי ביטוח לאומי בשיעור של כ-6.5% מהשכר (נכון לשנת 2026), עד תקרה חודשית של כ-5,101 EUR, בעוד שהמעסיק נושא בעיקר הנטל (כ-30.65%). עצמאים משלמים לפי מדרגות המבוססות על הכנסתם, ובכל מקרה חייבים בתשלום מינימלי של כ-205 EUR בחודש דמי ביטוח סוציאלי, גם אם אין להם הכנסות כלל.
בנוסף, מאחר שאין אמנה יעודית לביטוח סוציאלי בין ישראל לספרד, מי שאינו מנתק את תושבותו בביטוח הלאומי בישראל עלול למצוא עצמו חשוף לתשלום דמי ביטוח בשתי המדינות במקביל, ללא זיכוי. לכן חשוב לבחון ניתוק תושבות בביטוח הלאומי בישראל טרם המעבר לספרד.