מפתה לחשוב שאם נמשיך לשלם דמי ביטוח לאומי מינימליים בזמן הרילוקיישן, נהיה מכוסים מכל הכיוונים - נשמור על הביטוח הרפואי והזכויות בישראל, ולא נסתבך בחו"ל. אבל בראיון שהענקתי לעיתונאית אפרת נוימן ב-TheMarker הסברתי מדוע דווקא ה"כיסוי" הזה, שנועד להעניק שקט נפשי, עלול להתפוצץ בפנים ולהפוך רטרואקטיבית לחשבון של עשרות אלפי שקלים.
הכתבה נסבה על פסק דין עקרוני של נשיאת בית הדין האזורי לעבודה בתל אביב, השופטת הדס יהלום. המקרה ממחיש עד כמה ניסיון "להחזיק את החבל משני קצותיו" מציב אתכם בסיכון כספי ומשפטי גבוה. אסביר מה נקבע שם, ומהי הנקודה שביקשתי להעביר בראיון.
תמצית פסק הדין: הזוג שחזר מאירלנד לחשבון של עשרות אלפי שקלים
- העובדות: בני זוג ישראלים עברו ב-2018 לרילוקיישן באירלנד. הם התפטרו מעבודתם בישראל, רכשו דירה בדבלין, פתחו שם חשבון בנק ושילמו מסים מקומיים. במקביל, פנו למוסד לביטוח לאומי בינואר 2019, הודיעו על יציאה לחו"ל וביקשו לשמור על זכויותיהם ולשלם דמי ביטוח מינימליים. בעקבות משבר הקורונה ודאגה להורים מבוגרים, חזרו ארצה ב-2021.
- עמדת הביטוח הלאומי: בעקבות השומות על הכנסותיהם באירלנד לשנת 2019, הוציא המוסד דרישת תשלום של דמי ביטוח מלאים על מלוא ההכנסה שהפיקו בחו"ל. לעמדת המוסד, עצם הבקשה לשמירת זכויות והתשלום השוטף מעידים על כך שמרכז חייהם נותר בישראל.
- החלטת בית הדין: השופטת יהלום קיבלה את תביעת בני הזוג וקבעה כי מבחן התושבות הוא מהותי-אובייקטיבי - מבחן "מרכז החיים". נפסק כי בפועל מרכז חייהם עבר לאירלנד, שאליו הצביעו כל הזיקות (מגורים, עבודה ונכסים), וכי תשלום דמי ביטוח מינימליים כשלעצמו אינו גובר על המציאות העובדתית בשטח. משכך נקבע כי לא היו תושבי ישראל ב-2019, החיוב בוטל, והמוסד חויב להשיב את הכספים שנגבו.
גילוי נאות: לא ייצגתי אף אחד מהצדדים בהליך.
המלכוד של "החזקת החבל משני קצותיו"
בראיון ל-TheMarker הדגשתי כי שורש הבעיה הוא בהחלטה שלא לנתק תושבות כבר בעזיבה, וזאת מבלי להבין את המשמעות האמיתית של המהלך: ישראלים רבים שעוזבים לחו"ל ממהרים למלא טופס שמירת זכויות בביטוח הלאומי - כאשר בפועל, זוהי הצהרה רשמית שמציגה את מרכז החיים שלכם ככזה שנשאר בישראל.
כאן בדיוק נוצרת סתירה חזיתית:
- מול רשות המסים - אתם מנסים להוכיח שהפכתם לתושבי חוץ, כדי שלא לחוב במס בישראל על הכנסותיכם בחו"ל.
- מול הביטוח הלאומי - הצהרתם שמרכז החיים שלכם נותר בארץ.
רשות המסים רואה בתשלום לביטוח הלאומי אינדיקציה משמעותית לזיקה נמשכת לישראל. מעבר לכך, הביטוח הלאומי ניזון מדיווחי רשות המסים: ברגע שרשות המסים קובעת (או טוענת) כי הייתם חייבים במס בישראל, עלול הביטוח הלאומי לדרוש דמי ביטוח מלאים על מלוא ההכנסה שהפקתם בחו"ל.
מתוך הראיון ל-TheMarker:
"מי שמשמר תושבות מול הביטוח הלאומי למעשה מצהיר שהשהייה שלו בחו"ל זמנית, ומרכז החיים שלו נותר בישראל... יש כאן סתירה מובנית."
את מלוא ההיבטים המשפטיים של המתח הזה בין המוסד לביטוח לאומי לרשות המסים פירטתי בהרחבה במאמר כל הסיכונים בשימור תושבות בביטוח לאומי בזמן רילוקיישן, ואת אופן הניתוק בפועל - טפסים 627 ו-629 - סקרתי במדריך ביטוח לאומי במעבר לחו"ל: לנתק תושבות או לא.
זהירות מכפל תשלומים: כשאין אמנת ביטוח סוציאלי
נדבך קריטי נוסף שהעליתי בשיחה עם TheMarker נוגע לזהות המדינה שאליה עוברים. לישראל יש אמנות ביטוח סוציאלי (טוטליזציה) עם חלק ממדינות העולם, בעיקר באירופה, המונעות כפל תשלום ומסדירות רצף זכויות. אולם מול מדינות רבות - כמו אירלנד או ארה"ב - אין אמנת ביטוח סוציאלי. במקרים כאלה, ניסיון לשמר תושבות בישראל עלול להוביל לחיוב כפול ומכאיב: תשלום ביטוח סוציאלי מלא גם במדינת היעד וגם בישראל, על אותה ההכנסה עצמה.
אז לשמר או לנתק? שלוש נקודות לבחינה לפני היציאה
אין תשובה אחת שנכונה לכולם, וההחלטה תלויה תמיד בנסיבות האישיות שלכם.
מתוך הראיון ל-TheMarker:
"כדי להחליט אם לשמר את הביטוח יש לבחון בין השאר את האילוצים הרפואיים, את תקופת השהייה הצפויה ואת אמנות המס וביטוח לאומי בין המדינות."
עם זאת, לפני קבלת ההחלטה חשוב לשקול:
- צרכים וסוגיות רפואיות - מצב בריאותי הדורש מעקב או טיפול רציף בארץ עשוי להצדיק שימור חברות בקופת חולים, אך יש לעשות זאת תוך ניהול סיכוני המס.
- משך השהות המתוכנן - ככל שהרילוקיישן ארוך וקבוע יותר, כך גדל הפער המשפטי והסיכון שבהצהרה על שימור תושבות.
- אמנות בינלאומיות - יש לבדוק אם קיימת אמנת מס ואמנת ביטוח סוציאלי מול מדינת היעד, ומה הן קובעות.
מתלבטים אם לשמר או לנתק תושבות לפני רילוקיישן?
לתיאום פגישת ייעוץ עם עו"ד קפלן, צרו קשר גם ב-WhatsApp
תאמו פגישת יעוץסיכום מהיר: שימור תושבות מול ניתוק תושבות
| שיקול | שימור תושבות | ניתוק תושבות |
|---|---|---|
| משמעות ההצהרה | מרכז החיים נותר בישראל, השהות בחו"ל זמנית | מרכז החיים עבר לחו"ל |
| עלות שוטפת | תשלום מינימלי כל עוד אין דיווח על הכנסות | אין חבות בישראל |
| זכויות רפואיות | המשך חברות בקופת חולים ובמערך הבריאות | הסתמכות על הביטוח במדינת היעד |
| הסיכון המרכזי | חיוב רטרואקטיבי על מלוא ההכנסה אם ייקבע חיוב במס | אובדן כרית הביטחון במקרה חירום או חזרה |
| מתאים עבור | אילוצים רפואיים, שהות קצרה או זמנית | צעירים ובריאים, שהות ממושכת, ביטוח מקומי טוב |
הנקודה שביקשתי להשאיר איתה את הקוראים, ואני חוזרת עליה גם כאן: את השאלה הזו חשוב לבחון מוקדם ככל הניתן, עוד לפני היציאה, ולא בדיעבד - כשכבר הגיע המכתב מהביטוח הלאומי. אם אתם לקראת רילוקיישן, כדאי להכיר גם את אופן ניתוק התושבות במס הכנסה והגשת טופס 1348, ואת התמונה הכוללת ב מדריך הרילוקיישן והמיסוי הבינלאומי.
מקורות
- TheMarker - הם עשו רילוקיישן לאירלנד, ואז הגיע חשבון מבהיל מהביטוח הלאומי (אפרת נוימן, 11.6.2025)
- ב"ל 18389-08-21, בית הדין האזורי לעבודה תל אביב, מפי הנשיאה הדס יהלום.