שנת הסתגלות לתושב חוזר ולעולה חדש: המדריך המלא

תשובות לשאלות נפוצות בנושא שנת הסתגלות לתושב חוזר ותיק ועולה חדש. רלבנטי למי מכם שמתכנן חזרה לישראל או למי ששב באחרונה מרילוקיישן ארוך בחו"ל.

מה זו שנת הסתגלות?

מדובר במנגנון שמאפשר לתושב חוזר ותיק או עולה חדש להמשיך ולהיחשב תושב חוץ לצרכי פקודת מס הכנסה במשך שנה אחת מהמועד שבו עלה או שב לישראל.

היתרון של "שנת הסתגלות" הוא עצום: למעשה יש לכם אפשרות "למדוד" את ההחלטה לחזור לישראל, ורק לאחר שנה לקבל החלטה סופית: האם להישאר או לחזור לחו"ל. במהלך שנת ההסתגלות מס הכנסה יראו בכם כתושבי חוץ, כך שלא תהיו חייבים בתשלומי מס כתושבי ישראל על הכנסתכם מחו"ל, אלא רק בדיווח ובתשלום מס על הכנסה שהופקה בישראל.

מי זכאי לשנת הסתגלות?

רק מי שעומד בהגדרה של "תושב חוזר ותיק" או "עולה חדש" של מס הכנסה. בעקרון, מדובר במי שהיה תושב חוץ במשך 10 שנים רצופות לכל הפחות.

למי מתאימה שנת הסתגלות?

ההחלטה להעביר מרכז חיים היא החלטה מורכבת. בהחלטה זו נלקחות בחשבון גם השלכות המס הנובעות מהעברת התושבות, אשר עלולות להוות חסם לחזרה לישראל. היתרון של שנת ההסתגלות הוא עבור אותם אנשים שמתלבטים אם להשאר בישראל, וכאלה שמחליטים לעזוב עד שנה מהיום שהגיעו לארץ. במקרה כזה אם נבחר להתייחס לשנה כ"שנת הסתגלות", אז ניתן יהיה לצאת מישראל מבלי להחשב "תושב ישראל" באותה השנה גם אם בפועל כבר העברתם את מרכז החיים שלכם לישראל והייתם בה יותר מ-183 יום.

האם משלמים מס יציאה בסוף שנת הסתגלות?

לא. אין מס יציאה על אדם שעוזב בסוף שנת הסתגלות ושרכש נכסים בישראל במהלך אותה שנה. בנוסף, ניתן לחזור לישראל בשנית ועדיין להחשב "תושב חוזר ותיק" מבלי שהסטטוס הזה "יתאפס".

מהם החסרונות של שנת הסתגלות?

ישנם מספר חסרונות ומגבלות שכדאי להכיר. למשל, לא ניתן יהיה לקבל אישור תושבות מרשויות המס בישראל במהלך אותה שנה, בנוסף לא תהיו זכאים לנקודות זיכוי של תושב ישראל לצרכי מס. מעבר לכך יש לזכור שלביטוח הלאומי ישנם מבחנים נפרדים לקבלת מעמד תושבות בישראל, וכי תצטרכו לשכנע במעמד הרישום כי אכן בכוונתכם להעביר את מרכז החיים שלכם לישראל.

האם שנת הסתגלות פוטרת ממס בישראל?

לא. בכל מקרה יש לשלם מסים על הכנסה שהופקה בישראל, גם כתושב חוץ וגם כתושב ישראל שבחר ב"שנת הסתגלות". שנת ההסתגלות בכל מקרה תספר כשנה אחת מתוך "שנות הטבה" לעולה חדש ותושב חוזר ותיק, ביחס לפטור מדיווח והכנסות מחוץ לישראל.

אם תחליטו להמשיך ולגור בישראל, השנה שהיתה לשנת הסתגלות תובא בחשבון לצורך ספירת "תקופת הטבות המס". לכן, יש לקבל את ההחלטה לבחירה בשנת הסתגלות בזהירות ותוך התחשבות בכל ההיבטים.

איך מגישים בקשה לשנת הסתגלות?

לפני הגשת הבקשה חשוב לודא שאתם אכן עומדים בהגדרה של "תושב חוזר ותיק" לצרכי מס הכנסה. את הבקשה ניתן להגיש באופן מקוון באתר משרד הקליטה והעליה, בתוך 90 יום מקבלת מעמד "עולה חדש" או "תושב חוזר ותיק".

מהו "יום ההגעה לישראל"?

הוא היום המוקדם מבין:

• היום שמופיע בתעודה שהונפקה על ידי משרד הקליטה.
• היום שבו אתה, או מישהו מבני המשפחה שלך (אם ישנם), מתחיל להתגורר "דרך קבע" בבית שזמין לשימוש האישי בישראל. הבית יכול להיות בבעלותך, בית ששוכרים אותו או בית שפשוט יש לך רשות להשתמש בו באופן קבוע (כמו בית של קרובי משפחה).
• היום הראשון בו התחלת לשהות בישראל תקופה של 183 ימים. במקרה כזה ניתן לבקש הארכה להגשה בתוך 90 יום מתום 183 הימים.